Scheiden en belasting

Voor de Belastingdienst ben je gescheiden vanaf het moment dat je niet meer bij elkaar woont. Het maakt dan niet uit dat de echtscheiding nog niet officieel is. Als je gescheiden bent, heb je geen fiscaal partnerschap meer en dus geen gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten. Jij en je partner moeten dan ieder afzonderlijk belastingaangifte doen. Je kunt er ook voor kiezen om in het jaar van de scheiding nog wel fiscale partners te zijn. Dit is in sommige gevallen voordeliger. Vraag je financieel adviseur om advies.

Aftrekposten

In het algemeen kun je ervan uitgaan dat kosten die je moet maken voor het verkrijgen van een inkomen (bijvoorbeeld alimentatie), aftrekbaar zijn voor de belasting.

Welke kosten zijn niet aftrekbaar?

De kosten van de echtscheidingsprocedure op zich zijn niet aftrekbaar. Kosten die verbonden zijn aan het betalen of herzien van een alimentatieplicht, mag de alimentatiebetaler ook niet opgeven als aftrekpost. En stel dat je ex-partner zich verweert tegen een alimentatieplicht, dan zijn de kosten daarvan niet aftrekbaar. Ontvang je partneralimentatie, dan wordt dat gezien als inkomen en daar moet je dus belasting over betalen.

Kinderalimentatie wordt door de Belastingdienst niet als inkomen gezien. Kosten die jij maakt om kinderalimentatie te verkrijgen, zijn dus niet aftrekbaar. Ontvang je als ouder kinderalimentatie, dan hoeft je daar geen belasting over te betalen.

Welke kosten zijn wel aftrekbaar?

Betaal je partneralimentatie aan je ex-partner, dan mag de alimentatiebetaler dat als aftrekpost opvoeren voor de inkomstenbelasting. De partneralimentatie moet daarvoor wel zijn vastgelegd in een echtscheidingsconvenant of door de rechter zijn bepaald.

De kosten die de alimentatie-ontvanger maakt voor het verkrijgen, verhogen of behouden van alimentatie zijn ook voor de belasting aftrekbaar. Je moet dan denken aan de proceskosten en de kosten voor de juridische hulp die je hebt ingeschakeld. Het is dus belangrijk dat je advocaat op zijn facturen duidelijk aangeeft welke tijd hij waaraan besteed heeft. Je kunt immers een deel van die factuur aftrekken. En moet je bijvoorbeeld kosten maken voor de incasso van de alimentatie? Die kosten zijn ook aftrekbaar.

De ouder die kinderalimentatie betaalt, heeft onder bepaalde voorwaarden recht op belastingaftrek. Dit gaat alleen op als je kind niet in eigen levensonderhoud kan voorzien.

Heffingskortingen

Heffingskortingen zijn kortingen op je inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen. Afhankelijk van je persoonlijke situatie heb je recht op deze kortingen. Ga je scheiden, dan heeft dat gevolgen voor je heffingskortingen. Enkele kortingen waarmee je te maken krijgt, zijn de algemene heffingskorting, alleenstaande-ouderkorting en inkomensafhankelijke combinatiekorting. Informeer bij een specialist welke kortingen in jouw situatie gelden of juist komen te vervallen door de scheiding.

Voorlopige aanslag

Je kunt ervoor kiezen dat je ieder kalenderjaar een voorlopige aanslag van de Belastingdienst ontvangt. De Belastingdienst maakt dan een schatting van je inkomsten op basis van de belastingaanslag van het jaar ervoor. De datum van de officiële scheiding is belangrijk voor de Belastingdienst. Ga je vóór 1 juli scheiden dan moet je eventuele kortingen, die je in dat jaar al hebt ontvangen terugbetalen. Ben je na 30 juni gescheiden, dan vervallen eventuele kortingen met ingang van het jaar daarna.